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Lunes 22 de Diciembre de 2014
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Fecha de publicación: 2014-01-09

Factores 2014 para aportaciones de seguridad social

Conozca las primas para determinar las contribuciones a pagar al Seguro Social e Infonavit, las cuales no sufrieron cambios

Cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda

Primas por ramo de seguro 

Seguro

Prestaciones

Cuotas

Base salarial

Patrón

Trabajador

Total

Riesgos de Trabajo 1

En especie y dinero

Conforme con su siniestralidad laboral

0.00%

Prima correspondiente

 

Salario base de cotización (SBC)

Enfermedades y Maternidad

 

En especie

 

 

 

 

 

 

 

 

Cuota fija por cada trabajador hasta por tres SMGVDF2

20.40%

 

0.00%

 

20.40%

 

SMGVDF

 

Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres VSMGVDF3

1.10%

0.40% 

1.50% 

Diferencia entre el SBC y tres VSMGVDF

Gastos médicos para pensionados y beneficiarios

1.05%

0.375%

1.425

SBC

 

En dinero

0.70%

0.25%

0.95%

SBC

Invalidez y Vida

En especie y dinero

1.75%

0.625%

2.375%

SBC

Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV)

Retiro

2.00%

0.00%

2.00%

SBC

CEAV

3.150%

1.125%

4.275%

SBC

Guarderías y Prestaciones Sociales

En especie

1.00%

0.00%

1.00%

SBC

Notas:

1 En enero y febrero de 2014 se aplicará la declarada en febrero de 2013. La prima a considerar  del 1o de marzo 2014 al 28 de febrero de 2015 se calculará según la fórmula de los artículos 72 de la LSS y 32 del RACERF1, y se presentará al IMSS, en la declaración respectiva a más tardar el último día de febrero de 2014

2 Salario Mínimo General Vigente en el DF

3 Veces el Salario Mínimo General Vigente en el DF

Aportaciones de vivienda 

Concepto

Prestaciones

Porcentaje de la aportación

Base salarial

Aportación patronal

Obtención de crédito para vivienda

5%

Salario base de aportación

Topes máximos salariales de cotización y aportación 

Seguro

Primer y segundo semester

Tope salarial

VSGVDF1

En pesos2

Diario

Mensual

Riesgos de Trabajo

25

$1,682.25

$50,467.50

Enfermedades y Maternidad

Invalidez y Vida

Retiro

Cesantía en Edad Avanzada y Vejez

Guarderías y Prestaciones Sociales

Infonavit

Notas:

1 Veces el Salario Mínimo General Vigente en el DF

2 Los cálculos se hicieron conforme con el SMGVDF a partir del 1o de enero del año en curso, publicado en el DOF del 26 de diciembre pasado 

Tabla de factores de integración

Enero es una buena época para que los patrones, de acuerdo con el cuadro de antigüedad de sus trabajadores, identifiquen las fechas en las cuales deben presentar las modificaciones salariales por los años de servicios cumplidos por éstos, debido al cambio del factor de integración por el posible incremento del número de días de vacaciones y, en consecuencia, de la prima vacacional respectiva.

En seguida se reproduce la tabla de factores de integración aplicables a aquellos colaboradores que perciben prestaciones mínimas de ley a cambio de sus labores, mismas que son conocidas y permanentes (aguinaldo y prima vacacional), por tanto deben integrarse al salario base de cotización, de conformidad con los artículos 27 y 30, fracción I de la LSS. 

Integración de prestaciones legales 

Años de antigüedad

Días de

Prima vacacional

Factor de integración

Aguinaldo

Vacaciones

1

15

6

25%

1.0452

2

15

8

25%

1.0466

3

15

10

25%

1.0479

4

15

12

25%

1.0493

5-9

15

14

25%

1.0507

10-14

15

16

25%

1.0521

15-19

15

18

25%

1.0534

20-24

15

20

25%

1.0548

25-29

15

22

25%

1.0562

30-34

15

24

25%

1.0575

35-39

15

26

25%

1.0589

Mecánica aplicable para el cálculo del factor de integración con prestaciones mayores a las legales

En el caso de los trabajadores que perciben prestaciones superiores a las previstas en la Ley, la fórmula aplicable para determinar el factor en comento es la siguiente:

Actualización de prestaciones contractuales no integrantes al SBC

Al modificarse el salario mínimo general del DF, automáticamente los topes de exención de integración al salario base de cotización de algunos conceptos previstos en el artículo 27 de la LSS (despensas, alimentación, habitación, premios de puntualidad y asistencia) también sufren cambios, los cuales deben considerarse para el cálculo de las bases salariales a comunicar al IMSS. Por tal motivo, los topes de exención aplicables desde el 1o de enero de este año son los siguientes:

Alimentación y habitación

Prestación

Monto a retener

Diario

Quincenal

Mensual

Alimentación y habitación

$13.46

$201.87

$403.74

Despensa

Prestación

Monto no integrante de la base salarial

Diario

Quincenal

Mensual

Despensas en dinero o en especie

$26.92

$403.74

$807.48

Premios por puntualidad y asistencia 

Monto

Monto por premio no integrante a la base salarial1

VSMGVDF2

SMGVDF3

Integrado

Diaria

Quincenal

Mensual

1

$67.29

70.33

7.03

105.45

210.90

2

134.58

140.66

14.07

211.05

422.10

3

201.87

210.99

21.10

316.50

633.00

4

269.16

281.33

28.13

421.95

843.90

5

336.45

351.66

35.17

527.55

1,055.10

6

403.74

421.99

42.20

633.00

1,266.00

7

471.03

492.32

49.23

738.45

1,476.90

8

538.32

562.65

56.27

844.05

1,688.10

9

605.61

632.98

63.30

949.50

1,899.00

10

672.90

703.32

70.33

1,054.95

2,109.90

11

740.19

773.65

77.37

1,160.55

2,321.10

12

807.48

843.98

84.40

1,266.00

2,532.00

13

874.77

914.31

91.43

1,371.45

2,742.90

14

942.06

984.64

98.46

1,476.96

2,953.80

15

1,009.35

1,054.97

105.50

1,582.50

3,165.00

16

1,076.64

1,125.30

112.53

1,687.95

3,375.90

17

1,143.93

1,195.64

119.56

1,793.40

3,586.80

18

1,211.22

1,265.97

126.60

1,899.00

3,798.00

19

1,278.51

1,336.30

133.63

2,004.45

4,008.90

20

1,345.80

1,406.63

140.66

2,109.90

4,219.80

21

1,413.09

1,476.96

147.70

2,215.50

4,431.00

22

1,480.38

1,547.29

154.73

2,320.95

4,641.90

23

1,547.67

1,617.62

161.76

2,426.40

4,852.80

24

1,614.96

1,687.96

168.80

2,532.00

5,064.00

25

1,682.25

1,758.29

175.83

2,637.45

5,274.90

Fechas de pago 2014 

Mes

Fecha límite de pago

Cuotas a pagar1

Diciembre 2013

20 de enero 20142 y 3

Mensual y bimestral4

Enero 2014

17 de febrero

Mensual

Febrero

18 de marzo2 y 3

Mensual y bimestral4

Marzo

17 de abril

Mensual

Abril

19 de mayo2 y 3

Mensual y bimestral4

Mayo

17 de junio

Mensual

Junio

17 de julio

Mensual y bimestral4

Julio

18 de agosto2

Mensual

Agosto

17 de septiembre

Mensual y bimestral4

Septiembre

20 de octubre2

Mensual

Octubre

18 de noviembre2 y 3

Mensual y bimestral4

Noviembre

17 de diciembre

Mensual

Diciembre

19 de enero de 20152 y 3

Mensual y bimestral4

Enero 2015

17 de febrero de 2015

Mensual

Notas:

1  Según el artículo 11, segundo párrafo del Reglamento del CFF, cuando el pago de las cuotas se efectúe con cheque, éste deberá expedirse a favor del organismo descentralizado del que se trate; el cheque no será negociable y será abonado exclusivamente a la cuenta bancaria del organismo descentralizado correspondiente. 
Asimismo, la regla I.2.1.9 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el DOF el 30 de diciembre de 2013, establece que el cheque deberá contener las siguientes inscripciones: 
En el anverso: “Para abono en cuenta bancaria del (organismo descentralizado)” y el número del registro del contribuyente en el organismo relativo. 
En el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente (nombre del contribuyente)” con Registro Federal de Contribuyentes. Para abono en cuenta bancaria del (nombre del organismo) 

Cuando el último día de pago oportuno sea viernes o inhábil, se prorroga el plazo hasta el día hábil siguiente (art. 3o, último párrafo, Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización) 

3 En atención al numeral 23 del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, cuando el último día para el cumplimiento del pago oportuno sea inhábil o viernes, se estará a lo dispuesto por el CFF, esto es, el pago deberá efectuarse al siguiente día hábil (art. 12, CFF) 

De acuerdo con el numeral 39 de la LSS, las cuotas obrero-patronales se causan por mensualidades vencidas y se pagarán a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a su causación. Sin embargo, las cuotas relativas al Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, así como el 5% de las aportaciones al Infonavit se enterarán en forma bimestral hasta en tanto no se homologuen los periodos de pago contemplados en las Leyes del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado e Infonavit (arts. Vigésimo Séptimo Transitorio, LSS y Sexto Transitorio, Ley del Infonavit)

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