CUOTAS OBRERO-PATRONALES Y APORTACIONES DE VIVIENDA
PRIMAS POR RAMO DE SEGURO
| Seguro | Prestaciones | Cuotas | Base salarial | Comentarios | |||
| Patrón | Trabajador | Total | |||||
| Riesgos de Trabajo | En especie y dinero | De acuerdo con su siniestralidad laboral | 0.00% | Prima correspondiente | SBC1 | En enero y febrero de 2012 se aplicará la declarada en febrero de 2011. La prima patronal aplicable del 1o de marzo 2012 al 28 de febrero de 2013 se determinará conforme a la fórmula de los artículos 72 de la LSS2 y 32 del RACERF3, y se presentará al IMSS4, mediante la declaración respectiva a más tardar el último día de febrero de 2012 | |
| Enfermedades y Maternidad | En especie | Cuota fija por cada trabajador hasta por tres SMGVDF5 | 20.40% | 0.00% | 20.40% | SMGVDF | Sin cambio |
| Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres VSMGVDF6 | 1.10% | 0.40% | 1.50% | Diferencia entre el SBC y tres VSMGVDF | Sin cambio | ||
| Gastos médicos para pensionados y beneficiarios | 1.05% | 0.375% | 1.425% | SBC | Sin cambio | ||
| En dinero | 0.70% | 0.25% | 0.95% | SBC | Sin cambio | ||
| Invalidez y Vida | En especie y dinero | 1.75% | 0.625% | 2.375% | SBC | Sin cambio | |
| Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez | Retiro | 2.00% | 0.00% | 2.00% | SBC | Sin cambio | |
| Cesantía en Edad Avanzada y Vejez | 3.150% | 1.125% | 4.275% | SBC | Sin cambio | ||
| Guarderías y Prestaciones Sociales | En especie | 1.00% | 0.00% | 1.00% | SBC | Sin cambio | |
Notas:
1 Salario Base de Cotización
2 Ley del Seguro Social
3 Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación deEmpresas, Recaudación y Fiscalización
4 Instituto Mexicano del Seguro Social
5 Salario Mínimo General Vigente en el DF
6 Veces el Salario Mínimo General Vigente en el DF
APORTACIONES DE VIVIENDA
| Concepto | Prestaciones | Porcentaje de la aportación | Base salarial |
| Aportación patronal | Obtención de crédito para vivienda | 5% |
SBA* |
*Nota: Salario Base de Aportación
TOPES MÁXIMOS SALARIALES DE COTIZACIÓN Y APORTACIÓN
| Seguro | Primer y segundo semester | ||
| Tope salarial | |||
| VSMGVDF1 | En pesos2 | ||
| Diario | Mensual | ||
| Riesgos de Trabajo | 25 | $1,558.25 | $46,747.50 |
| Enfermedades y Maternidad | 25 | 1,558.25 | 46,747.50 |
| Invalidez y Vida | 25 | 1,558.25 | 46,747.50 |
| Retiro | 25 | 1,558.25 | 46,747.50 |
| Cesantía en Edad Avanzada y Vejez | 25 | 1,558.25 | 46,747.50 |
| Guarderías y Prestaciones Sociales | 25 | 1,558.25 | 46,747.50 |
| Infonavit | 25 | 1,558.25 | 46,747.50 |
Notas:
1 Veces el Salario Mínimo General Vigente en el DF
2 Los cálculos se hicieron conforme al SMGVDF a partir del 1o de enero del año en curso, publicado en Diario Oficial de la Federación del 19 de diciembre pasado
TABLA DE FACTORES DE INTEGRACIÓN
El inicio de año es una buena época para que los patrones, de acuerdo con el cuadro de antigüedad de sus trabajadores, identifiquen las fechas en las cuales han de comunicar las modificaciones salariales por los años de servicios cumplidos por éstos, debido al cambio del factor de integración por el posible incremento del número de días de vacaciones, y en consecuencia de la prima vacacional respectiva.
A continuación se muestra la tabla de factores de integración aplicables a aquellos trabajadores que perciben prestaciones mínimas de ley a cambio de sus labores, mismas que son conocidas y permanentes (tales como el aguinaldo y la prima vacacional), por tanto deben integrarse al salario base de cotización (SBC), de conformidad con los artículos 27 y 30, fracción I de la Ley del Seguro Social (LSS).
INTEGRACIÓN DE PRESTACIONES LEGALES
| Años de antigüedad | Días de | Prima vacacional | Factor de integración | |
| Aguinaldo | Vacaciones | |||
| 1 | 15 | 6 | 25% | 1.0452 |
| 2 | 15 | 8 | 25% | 1.0466 |
| 3 | 15 | 10 | 25% | 1.0479 |
| 4 | 15 | 12 | 25% | 1.0493 |
| 5-9 | 15 | 14 | 25% | 1.0507 |
| 10-14 | 15 | 16 | 25% | 1.0521 |
| 15-19 | 15 | 18 | 25% | 1.0534 |
| 20-24 | 15 | 20 | 25% | 1.0548 |
| 25-29 | 15 | 22 | 25% | 1.0562 |
| 30-34 | 15 | 24 | 25% | 1.0575 |
| 35-39 | 15 | 26 | 25% | 1.0589 |
MECÁNICA APLICABLE PARA EL CÁLCULO DEL FACTOR DE INTEGRACIÓN CON PRESTACIONES MAYORES A LAS LEGALES
En el caso de los trabajadores que perciben prestaciones superiores a las previstas en la Ley, la fórmula aplicable para determinar el factor en comento es la siguiente:
ACTUALIZACIÓN DE PRESTACIONES CONTRACTUALES NO INTEGRANTES AL SBC
Al incrementarse el salario mínimo general del DF, automáticamente los topes de exención de integración al SBC de algunos conceptos previstos en el artículo 27 de la LSS (despensas, alimentación, habitación, premios de puntualidad y asistencia) también sufren cambios, los cuales deben considerarse para el cálculo de las bases salariales a comunicar al IMSS. En consecuencia, los topes de exención aplicables a partir del 1o de enero de este año son los siguientes:
ALIMENTACIÓN Y HABITACIÓN
| Prestación | Monto a retener | ||
| Diario | Quincenal | Mensual | |
| Alimentación y habitación | $12.47 | $187.05 | $374.10 |
DESPENSA
| Prestación | Monto no integrante de la base salarial | ||
| Diario | Quincenal | Mensual | |
| Despensas en dinero o en especie | $24.93 | $373.95 | $747.90 |
PREMIOS POR PUNTUALIDAD Y ASISTENCIA
| Monto | Monto por premio no integrante de la base salarial | ||||
| VSMGVDF | SMGVDF | Integrado* | Diaria | Quincenal | Mensual |
| 1 | $62.33 | $65.15 | $6.52 | $97.80 | $195.60 |
| 2 | 124.66 | 130.29 | 13.03 | 195.45 | 390.90 |
| 3 | 186.99 | 195.44 | 19.54 | 293.10 | 586.20 |
| 4 | 249.32 | 260.59 | 26.06 | 390.90 | 781.80 |
| 5 | 311.65 | 325.74 | 32.57 | 488.55 | 977.10 |
| 6 | 373.98 | 390.88 | 39.09 | 586.35 | 1172.70 |
| 7 | 436.31 | 456.03 | 45.60 | 684.00 | 1368.00 |
| 8 | 498.64 | 521.18 | 52.12 | 781.80 | 1563.60 |
| 9 | 560.97 | 586.33 | 58.63 | 879.45 | 1758.90 |
| 10 | 623.30 | 651.47 | 65.15 | 977.25 | 1954.50 |
| 11 | 685.63 | 716.62 | 71.66 | 1,074.90 | 2,149.80 |
| 12 | 747.96 | 781.77 | 78.18 | 1,172.70 | 2,345.40 |
| 13 | 810.29 | 846.92 | 84.69 | 1,270.35 | 2,540.70 |
| 14 | 872.62 | 912.06 | 91.21 | 1,368.15 | 2,736.30 |
| 15 | 934.95 | 977.21 | 97.72 | 1,465.80 | 2,931.60 |
| 16 | 997.28 | 1,042.36 | 104.24 | 1,563.60 | 3,127.20 |
| 17 | 1,059.61 | 1,107.50 | 110.75 | 1,661.25 | 3,322.50 |
| 18 | 1,121.94 | 1,172.65 | 117.27 | 1,759.05 | 3,518.10 |
| 19 | 1,184.27 | 1,237.80 | 123.78 | 1,856.70 | 3,713.40 |
| 20 | 1,246.60 | 1,302.95 | 130.30 | 1,954.50 | 3,909.00 |
| 21 | 1,308.93 | 1,368.09 | 136.81 | 2,052.15 | 4,104.30 |
| 22 | 1,371.26 | 1,433.24 | 143.32 | 2,149.80 | 4,299.60 |
| 23 | 1,433.59 | 1,498.39 | 149.84 | 2,247.60 | 4,495.20 |
| 24 | 1,495.92 | 1,563.54 | 156.35 | 2,345.25 | 4,690.50 |
| 25 | 1,558.25 | 1,628.68 | 162.87 | 2,443.05 | 4,886.10 |
*Nota: Para su determinación se consideró el factor de integración de 1.0452 aplicable al primer año de servicios de los trabajadores, pero debe aplicarse el correspondiente a cada trabajador
FECHAS DE PAGO DEL 2012
| Mes | Fecha límite de pago | Cuotas a pagar1 |
| Diciembre 2011 | 17 de enero | Mensual y bimestral2 |
| Enero | 20 de febrero3 | Mensual |
| Febrero | 20 de marzo3 y 4 | Mensual y bimestral2 |
| Marzo | 17 de abril | Mensual |
| Abril | 17 de mayo | Mensual y bimestral2 |
| Mayo | 18 de junio3 | Mensual |
| Junio | 17 de Julio | Mensual y bimestral2 |
| Julio | 20 de agosto3 | Mensual |
| Agosto | 17 de septiembre | Mensual y bimestral2 |
| Septiembre | 17 de octubre | Mensual |
| Octubre | 20 de noviembre3y 4 | Mensual y bimestral2 |
| Noviembre | 17 de diciembre | Mensual |
| Diciembre | 17 de enero de 2013 | Mensual y bimestral2 |
| Enero 2013 | 18 de febrero de 20133 | Mensual |
Notas:
1Según el artículo 11, segundo párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, del 7 de diciembre de 2009 cuando el pago de las cuotas se efectúe con cheque, éste deberá expedirse a favor del organismo descentralizado del que se trate; dichos cheques no serán negociables y serán abonados exclusivamente a la cuenta bancaria del organismo descentralizado correspondiente.Asimismo la regla I.2.1.9, publicada en el DOF el 1o de julio de 2011 establece que el cheque deberá contener las siguientes inscripciones:
En el anverso: “para abono en cuenta bancaria del (organismo descentralizado)” y el número del registro del contribuyente en el organismo de que se trate
En el reverso: “cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente (nombre del contribuyente)” con Registro Federal de Contribuyentes (clave del Registro Federal de Contribuyentes). Para abono en cuenta bancaria del (nombre del organismo)
2De conformidad con el numeral 39 de la Ley del Seguro Social (LSS) las cuotas obrero-patronales se causan por mensualidades vencidas y se deben pagar a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a su causación. Sin embargo, las cuotas relativas al Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, así como el 5% de las aportaciones al Infonavit se deberán pagar en forma bimestral hasta en tanto no se homologuen los períodos de pago de las Leyes del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado e Infonavit (arts. Vigésimo Séptimo Transitorio de la LSS y Sexto Transitorio de la Ley del Infonavit)
3De acuerdo con el artículo 3o, último párrafo del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización, cuando el último día de pago oportuno sea viernes o inhábil, se prorroga el plazo hasta el día hábil siguiente
4 En atención al numeral 21 del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, cuando el último día para el cumplimiento del pago oportuno sea inhábil o viernes, se estará a lo dispuesto por el Código Fiscal de la Federación (CFF), esto es, el pago deberá efectuarse al siguiente día hábil (art. 12 del CFF)
