• 19/Diciembre
    DOLAR 14.5562
  • 16/Diciembre
    CETES 2.84%
  • Noviembre
    INPC 115.493
  • Diciembre
    RECARGOS FEDERALES 1.13% mora
  • 19/Diciembre
    TIIE a 28 días 3.2996%
Sabado 20 de Diciembre de 2014
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Fecha de publicación: 2012-01-06

Factores para cuotas y aportaciones 2012

Calcule correctamente las cuotas y aportaciones a enterar al IMSS e Infonavit y conozca las fechas de pago para este año

CUOTAS OBRERO-PATRONALES Y APORTACIONES DE VIVIENDA

PRIMAS POR RAMO DE SEGURO

Seguro

Prestaciones

Cuotas

Base salarial

Comentarios

Patrón

Trabajador

Total

Riesgos de Trabajo

En especie y dinero

De acuerdo con su siniestralidad laboral

0.00%

Prima correspondiente

SBC1

En enero y febrero de 2012 se aplicará la declarada en febrero de 2011.

La prima patronal aplicable del 1o de marzo 2012 al 28 de febrero de 2013 se determinará conforme a la fórmula de los artículos 72 de la LSS2 y 32 del RACERF3, y se presentará al IMSS4, mediante la declaración respectiva a más tardar el último día de febrero de 2012

Enfermedades y Maternidad

En especie

 

 

 

Cuota fija por cada trabajador hasta por tres SMGVDF5

20.40%

0.00%

20.40%

SMGVDF

Sin cambio

Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres VSMGVDF6

1.10%

0.40%

1.50%

Diferencia entre el SBC y tres VSMGVDF

Sin cambio

Gastos médicos para pensionados y beneficiarios

1.05%

0.375%

1.425%

SBC

Sin cambio

En dinero

0.70%

0.25%

0.95%

SBC

Sin cambio

Invalidez y Vida

En especie y dinero

1.75%

0.625%

2.375%

SBC

Sin cambio

Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez

Retiro

2.00%

0.00%

2.00%

SBC

Sin cambio

Cesantía en Edad Avanzada y Vejez

3.150%

1.125%

4.275%

SBC

Sin cambio

Guarderías y Prestaciones Sociales

En especie

1.00%

0.00%

1.00%

SBC

Sin cambio

Notas:
1 Salario Base de Cotización
2
Ley del Seguro Social

3 Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación deEmpresas, Recaudación y Fiscalización
4
Instituto Mexicano del Seguro Social
5 Salario Mínimo General Vigente en el DF
6 Veces el Salario Mínimo General Vigente en el DF

APORTACIONES DE VIVIENDA

Concepto

Prestaciones

Porcentaje de la aportación

Base salarial

Aportación patronal

Obtención de crédito para vivienda


5%


SBA*

*Nota: Salario Base de Aportación

TOPES MÁXIMOS SALARIALES DE COTIZACIÓN Y APORTACIÓN

Seguro

Primer y segundo semester

Tope salarial

VSMGVDF1

En pesos2

Diario

Mensual

Riesgos de Trabajo

25

$1,558.25

$46,747.50

Enfermedades y Maternidad

25

1,558.25

46,747.50

Invalidez y Vida

25

1,558.25

46,747.50

Retiro

25

1,558.25

46,747.50

Cesantía en Edad Avanzada y Vejez

25

1,558.25

46,747.50

Guarderías y Prestaciones Sociales

25

1,558.25

46,747.50

Infonavit

25

1,558.25

46,747.50

Notas:

1 Veces el Salario Mínimo General Vigente en el DF
2
Los cálculos se hicieron conforme al SMGVDF a partir del 1o de enero del año en curso, publicado en Diario Oficial de la Federación del 19 de diciembre pasado

TABLA DE FACTORES DE INTEGRACIÓN

El inicio de año es una buena época para que los patrones, de acuerdo con el cuadro de antigüedad de sus trabajadores, identifiquen las fechas en las cuales han de comunicar las modificaciones salariales por los años de servicios cumplidos por éstos, debido al cambio del factor de integración por el posible incremento del número de días de vacaciones, y en consecuencia de la prima vacacional respectiva.

A continuación se muestra la tabla de factores de integración aplicables a aquellos trabajadores que perciben prestaciones mínimas de ley a cambio de sus labores, mismas que son conocidas y permanentes (tales como el aguinaldo y la prima vacacional), por tanto deben integrarse al salario base de cotización (SBC), de conformidad con los artículos 27 y 30, fracción I de la Ley del Seguro Social (LSS). 

INTEGRACIÓN DE PRESTACIONES LEGALES

Años de antigüedad

Días de

Prima vacacional

Factor de integración

Aguinaldo

Vacaciones

1

15

6

25%

1.0452

2

15

8

25%

1.0466

3

15

10

25%

1.0479

4

15

12

25%

1.0493

5-9

15

14

25%

1.0507

10-14

15

16

25%

1.0521

15-19

15

18

25%

1.0534

20-24

15

20

25%

1.0548

25-29

15

22

25%

1.0562

30-34

15

24

25%

1.0575

35-39

15

26

25%

1.0589

MECÁNICA APLICABLE PARA EL CÁLCULO DEL FACTOR DE INTEGRACIÓN CON PRESTACIONES MAYORES A LAS LEGALES

En el caso de los trabajadores que perciben prestaciones superiores a las previstas en la Ley, la fórmula aplicable para determinar el factor en comento es la siguiente:

ACTUALIZACIÓN DE PRESTACIONES CONTRACTUALES NO INTEGRANTES AL SBC

Al incrementarse el salario mínimo general del DF, automáticamente los topes de exención de integración al SBC de algunos conceptos previstos en el artículo 27 de la LSS (despensas, alimentación, habitación, premios de puntualidad y asistencia) también sufren cambios, los cuales deben considerarse para el cálculo de las bases salariales a comunicar al IMSS. En consecuencia, los topes de exención aplicables a partir del 1o de enero de este año son los siguientes:

ALIMENTACIÓN Y HABITACIÓN

Prestación

Monto a retener

Diario

Quincenal

Mensual

Alimentación y habitación

$12.47

$187.05

$374.10

DESPENSA

Prestación

Monto no integrante de la base salarial

Diario

Quincenal

Mensual

Despensas en dinero o en especie

$24.93

$373.95

$747.90

PREMIOS POR PUNTUALIDAD Y ASISTENCIA

Monto

Monto por premio no integrante de la base salarial

VSMGVDF

SMGVDF

Integrado*

Diaria

Quincenal

Mensual

1

$62.33

$65.15

$6.52

$97.80

$195.60

2

124.66

130.29

13.03

195.45

390.90

3

186.99

195.44

19.54

293.10

586.20

4

249.32

260.59

26.06

390.90

781.80

5

311.65

325.74

32.57

488.55

977.10

6

373.98

390.88

39.09

586.35

1172.70

7

436.31

456.03

45.60

684.00

1368.00

8

498.64

521.18

52.12

781.80

1563.60

9

560.97

586.33

58.63

879.45

1758.90

10

623.30

651.47

65.15

977.25

1954.50

11

685.63

716.62

71.66

1,074.90

2,149.80

12

747.96

781.77

78.18

1,172.70

2,345.40

13

810.29

846.92

84.69

1,270.35

2,540.70

14

872.62

912.06

91.21

1,368.15

2,736.30

15

934.95

977.21

97.72

1,465.80

2,931.60

16

997.28

1,042.36

104.24

1,563.60

3,127.20

17

1,059.61

1,107.50

110.75

1,661.25

3,322.50

18

1,121.94

1,172.65

117.27

1,759.05

3,518.10

19

1,184.27

1,237.80

123.78

1,856.70

3,713.40

20

1,246.60

1,302.95

130.30

1,954.50

3,909.00

21

1,308.93

1,368.09

136.81

2,052.15

4,104.30

22

1,371.26

1,433.24

143.32

2,149.80

4,299.60

23

1,433.59

1,498.39

149.84

2,247.60

4,495.20

24

1,495.92

1,563.54

156.35

2,345.25

4,690.50

25

1,558.25

1,628.68

162.87

2,443.05

4,886.10

*Nota: Para su determinación se consideró el factor de integración de 1.0452 aplicable al primer año de servicios de los trabajadores, pero debe aplicarse el correspondiente a cada trabajador

FECHAS DE PAGO DEL 2012

Mes

Fecha límite de pago

Cuotas a pagar1 

Diciembre 2011

17 de enero

Mensual y bimestral2

Enero

20 de febrero3

Mensual

Febrero

20 de marzo3 y 4

Mensual y bimestral2

Marzo

17 de abril

Mensual

Abril

17 de mayo

Mensual y bimestral2

Mayo

18 de junio3

Mensual

Junio

17 de Julio

Mensual y bimestral2

Julio

20 de agosto3

Mensual

Agosto

17 de septiembre

Mensual y bimestral2

Septiembre

17 de octubre

Mensual

Octubre

20 de noviembre3y 4

Mensual y bimestral2

Noviembre

17 de diciembre

Mensual

Diciembre

17 de enero de 2013

Mensual y bimestral2

Enero 2013

18 de febrero de 20133

Mensual

Notas:

1Según el artículo 11, segundo párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, del 7 de diciembre de 2009 cuando el pago de las cuotas se efectúe con cheque, éste deberá expedirse a favor del organismo descentralizado del que se trate; dichos cheques no serán negociables y serán abonados exclusivamente a la cuenta bancaria del organismo descentralizado correspondiente.Asimismo la regla I.2.1.9, publicada en el DOF el 1o de julio de 2011 establece que el cheque deberá contener las siguientes inscripciones:
En el anverso: “para abono en cuenta bancaria del (organismo descentralizado)” y el número del registro del contribuyente en el organismo de que se trate
En el reverso: “cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente (nombre del contribuyente)” con Registro Federal de Contribuyentes (clave del Registro Federal de Contribuyentes). Para abono en cuenta bancaria del (nombre del organismo)
2De conformidad con el numeral 39 de la Ley del Seguro Social (LSS) las cuotas obrero-patronales se causan por mensualidades vencidas y se deben pagar a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a su causación. Sin embargo, las cuotas relativas al Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, así como el 5% de las aportaciones al Infonavit se deberán pagar en forma bimestral hasta en tanto no se homologuen los períodos de pago de las Leyes del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado e Infonavit (arts. Vigésimo Séptimo Transitorio de la LSS y Sexto Transitorio de la Ley del Infonavit)
3De acuerdo con el artículo 3o, último párrafo del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización, cuando el último día de pago oportuno sea viernes o inhábil, se prorroga el plazo hasta el día hábil siguiente
4 En atención al numeral 21 del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, cuando el último día para el cumplimiento del pago oportuno sea inhábil o viernes, se estará a lo dispuesto por el Código Fiscal de la Federación (CFF), esto es, el pago deberá efectuarse al siguiente día hábil (art. 12 del CFF)

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