Últimamente el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) está emitiendo Avisos para retención de descuentos en los que el factor de descuento está determinado en cuota fija en pesos. Esta situación ha despertado una serie de cuestionamientos a los patrones que los reciben y por ello es necesario comentar lo siguiente.
De acuerdo con los numerales 40 y 42 del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Infonavit (Ripaedi), los créditos hipotecarios otorgados por éste deben ser amortizados a través de los descuentos efectuados por los patrones a los salarios de los trabajadores acreditados. Para notificar esta obligación el Instituto emite el aviso para la retención de descuentos en donde se consignan, entre otros, los siguientes datos del:
- patrón: nombre, domicilio fiscal y Número de Registro Patronal (NRP)
- trabajador acreditado: nombre, Número de Seguridad Social (NSS), Registro Federal de Contribuyentes (RFC) o Clave Única de Registro de Población (CURP) y domicilio de la vivienda objeto del crédito, y
- crédito: número y factor de descuento
Según la Vigésima Sexta Regla para el Otorgamiento de Créditos a los Trabajadores Derechohabientes del Infonavit (ROC), la cantidad a descontar del salario del acreditado, la determina el Instituto en proporción al monto del crédito otorgado, de manera que se asegure la amortización completa de aquél en el plazo previsto, considerando la tasa de interés aplicada inicialmente y que las aportaciones del 5% efectuadas por el patrón, permanezcan constantes durante la vigencia del préstamo.
En la práctica conviven tres tipos de descuento: porcentaje, cuota fija monetaria (en pesos) o, cuota fija en veces el salario mínimo (VSM); pero hasta hace unas semanas el más utilizado era este último, incluso los pocos que aún estaban en porcentaje se convirtieron a VSM.
No obstante, en algunos estados de la República Mexicana los descuentos para los nuevos créditos hipotecarios están fijados en cuota fija monetaria (en pesos). El tratamiento de estos avisos de retención es básicamente el mismo que el de aquéllos expresados en VSM, por tanto cuando el patrón recibe este tipo de documentos debe:
- firmar y sellar el aviso para que el trabajador lo presente al momento de la formalización de su crédito
- capturar los datos consignados en el aviso de retención en el Sistema Único de Autodeterminación (SUA) para comenzar con el cálculo de las amortizaciones a partir del día siguiente al de su recepción (art. 42 Ripaedi)
- iniciar la retención al salario del acreditado en la nómina de pago, informando al acreditado que el descuento a su salario notificado por el Instituto es mensual, pero puede prorratearse, es decir si al trabajador se le paga por quincena dividir entre dos el monto a descontar, y
- enterar bimestralmente los descuentos efectuados junto con las aportaciones de vivienda del 5% del salario del acreditado (arts. 41 Ripaedi y Sexto Transitorio del Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley del Infonavit, en vigor a partir del 1o de julio de 1997)
Por último, es conveniente destacar que debido a las mejoras que ha sufrido el SUA, el cálculo proporcional de amortizaciones puede realizarse aún cuando el factor de descuento se calcule en cuota fija monetaria.
