El SAT dio a conocer la nueva versión del programa (1.2.0) Listado de conceptos del impuesto empresarial a tasa única, IETU. Sin embargo, dicha versión presenta problemas en la determinación del impuesto cuando en meses anteriores al período a declarar las deducciones sean mayores a los ingresos.
La pantalla en la cual se plasma la base para calcular el IETU, consta de cuatro columnas, la primera describe los elementos para determinar el impuesto correspondiente, la segunda se denomina ?Acumulados (as) de Períodos Anteriores?; la tercera ?Del Periodo? y la cuarta ?Total Acumulado?.
Ejemplo:
| Datos | Importe |
| Ingresos gravados de enero a noviembre | 100,000.00 |
| Ingresos gravados de diciembre | 40,000.00 |
| Suman ingresos gravados a diciembre | 140,000.00 |
| Deducciones de enero a noviembre | 110,000.00 |
| Deducciones de diciembre | 20,000.00 |
| Suman deducciones a diciembre | 130,000.00 |
| Base gravable a diciemnbre | 10,000.00 |
Si se complementa la base del impuesto con los datos anteriores, quedaría reflejado de la siguiente forma:
Como se aprecia, en la columna de los valores acumulados no se le da efecto al exceso de deducciones que se tenía en meses anteriores, por lo que el programa determina una base incorrecta, en este caso de $20,000.00 en lugar de $10,000.00. Lo anterior ocasiona que se determine un impuesto a pagar de $3,400.00, como se muestra a continuación:
Como se puede apreciar, el importe del impuesto es incorrecto y deriva de que la base gravable no está considerando las deducciones de forma acumulada.
Para corregir tal situación se recomienda requisitar exclusivamente la columna ?Del periodo?, con los datos acumulados a diciembre, es decir:
Con la anterior, el programa reflejaría el impuesto correcto por $1,700.00, tal y como se aprecia enseguida:
Es importante señalar que el llenado propuesto coincide con el comentado de manera extraoficial con las autoridades hacendarias.
Por último, cabe señalar que la autoridad indicó que próximamente dará a conocer una nueva versión del programa para que corregir este problema.
