Bancos mexicanos obligados a cumplir con FATCA

Las instituciones financieras del país deben reportar anualmente la información de las cuentas de residentes norteamericanos

Bancos venden seguros sin informar adecuadamente a los usuarios
 Bancos venden seguros sin informar adecuadamente a los usuarios  (Foto: Redacción)

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer este lunes en su página de Internet el segundo anteproyecto de la Tercera Modificación a la RMISC.

El documento establece que las instituciones del sistema financiero deben aplicar lo dispuesto en la Ley sobre el Cumplimiento Fiscal relativa a Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés). Es decir deben identificar las cuentas que sean consideradas como US accounts y reportarlas al IRS (Servicio de Rentas Internas de los EEUU). 

Para facilitar el cumplimiento de esta nueva obligación se dio a conocer el Anteproyecto del Anexo 25 de la RMISC, el cual contiene:

  • los procedimientos para identificar  y reportar las Cuentas Reportables a EEUU y pagos a ciertas Instituciones Financieras No Participantes
  • las instituciones financieras mexicanas no sujetas a reportar y cuentas excluidas
  • el instructivo para generar la información respecto a las cuentas y a los pagos antes citados.

Las declaraciones complementarias que se presenten de conformidad con el Anexo 25 sólo sustituirán los datos respectivos de la declaración inmediata anterior siempre que se presenten a más tardar el 31 de mayo del ejercicio fiscal inmediato posterior al ejercicio al que correspondan. 

Cabe recordar que previo a la publicación de este Anteproyecto, las instituciones que componen el sistema financiero únicamente estaban obligadas a presentar al SAT, a más tardar el 15 de febrero de cada año, una base de datos, por vía electrónica o a través de medio físico de almacenamiento electrónico, que contenga además de la clave en el RFC o, en su caso, la CURP del contribuyente, la siguiente información: 

Concepto a reportar Personas físicas con actividad empresarial o profesional Otras personas físicas y fideicomisos Residentes en el extranjero sin EP en México Personas morales
Intereses nominales pagados a: X   X  
Intereses nominales devengados a favor de:       X
Intereses reales y nominales pagados, a:   X    
ISR retenido a: X X X X
Saldo promedio de sus inversiones por cada uno de los meses del ejercicio fiscal de que se trate X X X X