Una persona física que tiene su domicilio en el DF tributa en el régimen intermedio y a partir de octubre de 2012 enterará los pagos provisionales a través del pago referenciado. Los datos con que se cuentan para realizar el pago son los siguientes:
| Datos | Importe |
| Ingresos de enero a septiembre | $1,210,350.00 |
| Ingresos de octubre | 145,890.00 |
| Deducciones de enero a septiembre | 1,025,640.00 |
| Deducciones de octubre | 118,410.00 |
| Pagos provisionales ante la Entidad Federativa de enero a septiembre | 9,235.00 |
| Pagos provisionales a la Federación | $20,237.00 |
¿Cómo se llena el formato relativo al ISR, considerando que el 5% de los pagos se realizan a la Entidad Federativa?
Respuesta:
El pago provisional de octubre a la Entidad Federativa sería el siguiente:
Impuesto a la entidad federativa
| Concepto | Importe | |
| Ingresos acumulados | $1,356,240.00 | |
| Menos: | Deducciones autorizadas | 1,144,050.00 |
| Igual: | Base gravable | 212,190.00 |
| Por: | Tasa del 5% | 5% |
| Igual: | Impuesto causado | 10,609.50 |
| Menos: | Pagos provisionales | 9,235.00 |
| Igual: | Impuesto a enterar a la entidad federativa | $1,374.50 |
El pago de impuesto a la federación es como sigue:
| Concepto | Importe | |
| Ingresos acumulable | $1,356,240.00 | |
| Menos: | Deducciones del period | 1,144,050.00 |
| Igual: | Base gravable | 212,190.00 |
| Menos: | Límite Inferior | 207,702.91 |
| Igual: | Excedente del límite inferior | 4,487.09 |
| Por: | Por ciento para aplicarse al excedente del límite inferior | 23.52% |
| Igual: | Impuesto marginal | 1,055.36 |
| Más: | Cuota fija | 33,274.20 |
| Igual: | ISR causado | 34,329.56 |
| Menos: | Pagos provisionales a la entidad federativa | 10,609.50 |
| Menos: | Pagos provisionales a la Federación de periodos anteriores | 20,237.00 |
| Igual: | Pago a la Federación | $3,483.06 |
El llenado de pago referenciado es de la siguiente forma:
Una vez que accede al programa y elige las obligaciones de ISR, IETU e IVA, se capturarán los datos dell ISR con los datos indicados. Para efectos de la pregunta solo se llenará la parte de ISR.
Por tratarse de la primera declaración que se presenta en el sistema, en los campos de suma de ingresos de meses anteriores y suma de deducciones autorizadas de meses anteriores se captura cero y en los renglones Ingresos del periodo y deducciones autorizadas se capturan las cantidades acumuladas correspondientes de enero a octubre.
Posteriormente se elegirá la opción si se realiza o no el cálculo automático del impuesto
Respecto a los datos solicitados de la Entidad Federativa (señalados con el numeral primero) son exclusivamente informativos para que en caso de optar por el cálculo automático se disminuyan del impuesto de la Federación.
Es importante tener en cuenta que los pagos a la Entidad Federativa continúan realizándose conforme lo indicado en cada entidad y solo los datos plasmados en esta declaración son datos informativos.
Por último cabe precisar que solo se señalarán las obligaciones que se presentan a la Federación, como lo indica el artículo 136-bis de la LISR. Asimismo el SAT ha señalado que no se deberá capturar ninguna información en la obligación “ISR Personas Físicas. Actividad Empresarial. Régimen Intermedio para Entidades Federativas”.
