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Lunes 20 de Octubre de 2014
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Fecha de publicación: 2012-02-28

ISR anual de personas morales

Elaboración de los papeles de trabajo necesarios para determinar el ISR del 2011 y poder presentar la declaración del ejercicio por este concepto

1. Generalidades
2. Caso práctico
    2.1. Inventario acumulable
    2.2. Venta de activos fijos
    2.3. Enajenación de terreno
    2.4. Ajuste anual por inflación
    2.5. Ganancia y pérdida cambiaria
    2.6. Pérdidas pendientes de amortizar
    2.7. Deducción inmediata
    2.8. Pagos provisionales
    2.9. Depreciación del ejercicio
    2.10.        Gastos del ejercicio
    2.11.        Costo de lo vendido
    2.12.        ISR del ejercicio
    2.13.        PTU
    2.14.        Resultado contable
    2.15.        Conciliación contable fiscal
    2.16.        Balance
    2.17.        Coeficiente de utilidad 2012
    2.18.        CUFIN
    2.19.        CUCA
3. Comentarios finales

1. GENERALIDADES

Una de las principales obligaciones para los contribuyentes del impuesto sobre la renta (ISR) es presentar la declaración anual, para lo cual es necesario desarrollar diversos cálculos, conocer cuáles operaciones jugarán en su determinación así como la interacción de las diversas partidas que conforman las cédulas de la declaración.